IVA al comprar un coche en Alemania: cuándo pagas y cuándo no
Comprar un coche en Alemania no significa automáticamente pagar IVA en España. La respuesta cambia según quién te lo vende y, sobre todo, según si el coche es nuevo o usado a efectos del IVA.
- Un coche es «nuevo» a efectos del IVA si tiene 6.000 km o menos O si han pasado menos de 6 meses desde su primera puesta en servicio.
- Si compras un coche usado a un particular alemán, no pagas IVA por la compra.
- Si compras un usado a un profesional alemán, el tratamiento depende del régimen: puede aparecer IVA en la operación o aplicarse el régimen especial de bienes usados (REBU).
- Si compras un coche nuevo a efectos de IVA, el impuesto se paga en España, aunque lo compres en Alemania.
- Si compras como empresa o autónomo, el tratamiento puede ser el de una adquisición intracomunitaria y cambia respecto a una compra como particular.
- El IVA es independiente del ITP y del impuesto de matriculación.
Aquí tienes la forma sencilla de saber en qué caso estás antes de pagar.
La primera pregunta: ¿el coche es nuevo o usado a efectos de IVA?
Aquí está la trampa: para Hacienda, un turismo puede ser «nuevo» a efectos del IVA aunque tú lo estés comprando como segunda mano.
Se considera nuevo cuando se cumple cualquiera de estas dos condiciones:
- Se entrega dentro de los 6 meses siguientes a su primera puesta en servicio.
- Ha recorrido 6.000 km o menos.
Para que sea usado a estos efectos tienen que cumplirse las dos condiciones contrarias: más de 6 meses desde su primera puesta en servicio Y más de 6.000 km.
| Coche | Tratamiento a efectos de IVA |
|---|---|
| 4 meses y 8.000 km | Nuevo |
| 10 meses y 4.500 km | Nuevo |
| 2 años y 40.000 km | Usado |
Si compras un coche usado a un particular alemán
Este es el caso más sencillo. Si compras como particular un coche que es usado a efectos del IVA a otro particular de Alemania, la venta no lleva IVA como una venta profesional: no tienes que pagar IVA español por esa compra.
Eso no significa que no tengas otros impuestos o gastos al matricularlo. Dependiendo de la operación, puede aparecer el ITP y tendrás que afrontar el IEDMT, IVTM, ITV y el resto del proceso de importación.
La documentación de la compraventa sigue siendo importante: contrato, identificación del vendedor y documentación del vehículo deben quedar correctamente recogidos, tal y como se explica en documentación para comprar un coche en Alemania.
Si compras un coche usado a un profesional alemán
Aquí es donde no conviene mirar únicamente si el vendedor es un concesionario. Un profesional que vende un vehículo usado puede hacerlo bajo distintos regímenes de IVA.
En una venta bajo el régimen general, el IVA puede aparecer separado en la factura según las reglas aplicables. En cambio, un vehículo puede venderse bajo el régimen especial de bienes usados (REBU). En ese caso, el IVA se calcula de una forma especial sobre el margen del revendedor y no funciona como un IVA normal que simplemente aparece añadido por separado al precio. La AEAT reconoce expresamente este régimen y su aplicación a determinadas ventas de bienes usados por revendedores.
Para un comprador particular, lo importante es saber qué régimen está aplicando el vendedor y conservar la factura o contrato correctamente.
Si el coche es nuevo a efectos de IVA
Aquí cambia completamente la película. Si compras en Alemania un coche que fiscalmente es nuevo y lo vas a matricular de forma permanente en España, el IVA se grava en España.
La regla europea busca que el IVA del vehículo nuevo se pague en el país donde se matricula y utiliza de forma permanente, no que se pague dos veces. En España, para un particular, el tipo general de IVA es actualmente el 21 %.
El vendedor alemán debe saber que el vehículo se va a llevar y matricular en España. En determinadas operaciones puede pedirte que adelantes una cantidad equivalente al IVA y devolverla posteriormente cuando quede acreditada la tributación en España. Si ocurre, deja por escrito cómo y cuándo se realizará esa devolución.
¿Cómo se declara en España?
Para una adquisición intracomunitaria de un medio de transporte nuevo realizada por un particular, la AEAT utiliza el modelo 309. El plazo es de 30 días desde la operación y, en cualquier caso, antes de la matriculación definitiva. Para matricular el vehículo se exige el ejemplar correspondiente del modelo debidamente validado.
Si compras como empresa o autónomo
Aquí el tratamiento cambia porque una empresa o un autónomo que actúa como empresario/profesional puede realizar una adquisición intracomunitaria. Si compras a través de tu empresa, tienes el proceso completo en comprar un coche en Alemania como empresa o autónomo.
Como regla general, cuando una empresa española compra bienes a un empresario de otro Estado miembro y los bienes se trasladan a España, el IVA se liquida en España mediante el mecanismo correspondiente. La AEAT indica que, con carácter general, el adquirente declara el IVA español de la operación en el modelo 303 y puede deducirlo cuando se cumplen los requisitos establecidos.
Pero hay una excepción muy importante para los coches usados: las compras que tributan en el Estado de origen bajo un régimen especial de bienes usados no se tratan como una adquisición intracomunitaria ordinaria.
Por eso, si compras para tu actividad, no basta con decir «soy autónomo y el coche viene de Alemania». Hay que mirar quién vende, qué régimen aplica y cómo está hecha la factura.
Cómo leer la factura antes de pagar
No necesitas ser experto en IVA. Comprueba simplemente que la operación está documentada de forma coherente. Antes de transferir el dinero, revisa:
- Que el vendedor de la factura sea el mismo con quien estás comprando.
- Que aparezcan correctamente tus datos cuando corresponda.
- Que figure el VIN del vehículo.
- Que el precio coincida con lo acordado.
- Que quede claro el tratamiento fiscal de la venta cuando proceda.
- Si el vendedor utiliza un régimen especial de bienes usados, que la documentación lo refleje correctamente.
IVA, ITP e impuesto de matriculación: no los confundas
Los tres pueden aparecer en una misma importación, pero son impuestos distintos.
| Impuesto | ¿Qué grava? | ¿Cuándo puede aparecer? |
|---|---|---|
| IVA | La operación de compra, según quién compra, quién vende y el tipo de vehículo | Especialmente relevante en vehículos nuevos y operaciones profesionales |
| ITP | La transmisión patrimonial entre particulares, según la normativa aplicable | Cuando compras a un particular y corresponde liquidarlo |
| IEDMT | La primera matriculación definitiva en España en los supuestos sujetos | Al matricular el vehículo en España |
Un ejemplo sencillo
Imagina dos coches comprados en Alemania por 20.000 €.
Caso A: coche usado
Tiene 5 años y 90.000 km y lo compras a un particular. El vehículo es usado a efectos del IVA y la compraventa particular no genera IVA español por la compra. Eso no significa «20.000 € y ya está»: todavía tendrás que calcular los impuestos y gastos de matriculación que correspondan.
Caso B: coche nuevo a efectos de IVA
Tiene 5 meses y 8.000 km. Aunque tenga 8.000 km, sigue siendo nuevo a efectos del IVA porque todavía no han pasado 6 meses desde su primera puesta en servicio. En este caso, el IVA se paga en España y debe estar resuelto antes de la matriculación definitiva.
La diferencia entre ambos casos no está en que uno sea «de segunda mano» en el anuncio y el otro no. Está en la definición fiscal.
Errores frecuentes
- Pensar que cualquier coche con más de 6 meses es usado fiscalmente sin mirar los kilómetros.
- Pensar que cualquier coche con menos de 6.000 km es usado porque tiene varios años.
- Dar por hecho que un concesionario alemán siempre factura de la misma manera.
- No preguntar qué régimen de IVA aparece en la operación.
- Confundir el IVA con el ITP o con el impuesto de matriculación.
- Comprar un coche nuevo a efectos de IVA sin calcular antes el impuesto que tendrás que liquidar en España.
- Transferir el dinero sin tener clara la documentación fiscal de la compra.
Si quieres ver el IVA junto al resto de impuestos y gastos de tu caso, puedes calcular el impuesto de matriculación y los demás costes en nuestra calculadora.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que pagar IVA en España si compro un coche usado a un particular alemán? +
No. Si es un vehículo usado a efectos de IVA y la compra es a un particular, la operación no genera IVA español por la compra. Después pueden existir otros impuestos, como el ITP cuando corresponda.
¿Qué significa que un coche sea nuevo a efectos del IVA? +
Que se encuentra dentro de alguno de los dos supuestos fiscales: menos de 6 meses desde su primera puesta en servicio o 6.000 km o menos.
¿Qué pasa si compro un coche usado a un concesionario alemán? +
Depende del régimen fiscal de la venta. Puede aplicarse el régimen general o el régimen especial de bienes usados, entre otros supuestos. Comprueba la factura antes de pagar.
¿Qué es el REBU? +
Es un régimen especial de IVA para determinadas ventas de bienes usados realizadas por revendedores. La base imponible se determina de forma especial y el IVA no funciona como una cantidad separada añadida al precio en una factura ordinaria.
¿Qué modelo tengo que presentar si compro un coche nuevo en Alemania como particular? +
Para una adquisición intracomunitaria de un medio de transporte nuevo, la AEAT establece el modelo 309. El plazo es de 30 días desde la operación y, en cualquier caso, antes de la matriculación definitiva.
¿El IVA es lo mismo que el impuesto de matriculación? +
No. Son impuestos diferentes. El IVA afecta al tratamiento fiscal de la compra; el IEDMT grava determinados supuestos de primera matriculación definitiva en España.
Fuentes
- Agencia Tributaria — Delimitación de medios de transporte nuevos respecto a usados.
- Agencia Tributaria — Adquisiciones intracomunitarias de medios de transporte nuevos.
- Agencia Tributaria — Adquisiciones y entregas intracomunitarias.
- Agencia Tributaria — Régimen especial de bienes usados (REBU).
- Agencia Tributaria — Instrucciones del modelo 309.
- Agencia Tributaria — Tipos impositivos de IVA.
- Your Europe (UE) — IVA al comprar o vender un coche.
Los impuestos y procedimientos pueden cambiar. En operaciones concretas, especialmente cuando interviene una empresa, un régimen especial de IVA o un vehículo nuevo a efectos fiscales, comprueba el tratamiento aplicable antes de realizar la compra.